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警惕还敢零申报谢绝这7个操作大忌

2019-11-09 18:21:55 | 来源: 游戏杂谈

不用缴纳税款和零申报是一回事吗?

免税收入是不是就做零申报呢?

警惕还敢零申报谢绝这7个操作大忌

随着企业注册登记的门坎降低,越来越多的人加入创业大军。在创业初期,企业常常由于没有取得营业收入等缘由,需要办理零申报,但很多纳税人对零申报的涉税事项存在误区,容易造成申报异常!今天快sir为您一次理清“零申报”的那些事儿!

零申报

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什么是零申报

零申报指企业纳税申报的所属期内没有产生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0,可以进行零申报。

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甚么情况下可以进行零申报?

零申报指企业纳税申报的所属期内没有产生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0,可以进行零申报。

零申报其实不仅仅指收入为零,增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报;增值税一般纳税人如果当期没有销项税额,且没有进项税额,才可以零申报;企业所得税纳税人当期未经营,收入、本钱都为0才能零申报。

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什么是长时间零申报?

通常情况下,税务机关认定半年以上为长时间,固然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。

如何正确进行零申报?

汇总7种常见的零申报案例,教你如何正确进行零申报!

案例1:获得免税收入只需零申报?

我们企业是增值税小规模纳税人,已按规定办理增值税减免税备案,2018年第一季度销售蔬菜收入10万元,全部符合免税条件,可以零申报吗?

答:这种情况是不可以零申报的。依照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应当向税务机关如实申报。

正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

案例2:月销售额未达3万元只需零申报?

我们公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入20000元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?

答:增值税小规模纳税人容易堕入“月销售额未达3万元只需零申报”的误区。实际上,依照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关照实申报。正确的方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。

案例3:当期未取得收入只需零申报?

我们公司刚刚开业,这个月购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已做了认证,但是没有获得收入,请问可以零申报吗?

答:虽然没有获得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因未产生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。

正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

案例4:企业长时间亏损,企业所得税可零申报?

我们公司长时间亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税可以零申报吗?

答:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违背税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。

案例5:已预缴税款只需零申报?

我们平时给客户提供建筑服务,也销售一些建材,属于增值税小规模纳税人,这个季度我们提供建筑服务获得不含税收入5万元,已到办税服务厅代开了增值税专用发票,缴纳1500元税款,是否是就可以做零申报了?

答:虽然代开发票已缴纳了税款,依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已缴纳的税款,进行冲抵。

案例6:获得未开票收入只需零申报?

某企业是一家新成立的增值税一般纳税人,2018年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入),销项税额17万元,当期取得增值税进项发票10份,进项税额17万元,未认证。

答:如果纳税人违规进行零申报,不但要补缴当期税款还要加收滞纳金,并处罚款,正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中,按规定缴纳当期税款。

案例7:筹建期可做零申报?

我们是筹建期的新办工业企业,是增值税一般纳税人,2017年12月仍在筹建中,当期未产生销售,也未认证增值税进项发票,可以进行增值税零申报吗?

答:筹建期的纳税人2018年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。

提示:免税、无应纳税款与零申报,虽然最后结果都是应纳税额为零,但是区别很大,纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险。

警惕还敢零申报谢绝这7个操作大忌

违规零申报后果很严重

1.如果当期有收入无应纳税款办理零申报,属于进行虚假的纳税申报,需承当不利后果。

2.如果当期有收入有应纳税款办理零申报,则属于偷税,主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款,并进行税务行政处罚。

3.增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款,但有进项税额,如果办理零申报,则当期进项税额不能再申报抵扣。

4.违规零申报还要降低信誉级别等。

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